Уплата налогов авторами за продажи онлайн-курсов

Доход автора платного курса на Stepik — это сумма всех продаж по онлайн-курсу за вычетом возвратов, именно с этой суммы автор платит налог.

Stepik продает курсы от имени автора, за что взимает комиссию. Получается, что сумма, которую учащийся платит за доступ к курсу, — это доход авторов, а комиссия Stepik — расход автора по этой деятельности. Полная сумма дохода указана в п. 2 отчёта по продажам за определенный период в строке «Исполнителем получено денежных средств по Агентскому договору за отчетный период, с учетом возвратов, рублей».

Если у курса несколько авторов и получателей дохода, то в ежемесячный отчет конкретного автора попадет только сумма, соответствующая его доле - она и будет его доходом.

1. Для авторов физических лиц

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ со ставкой 13% (для налоговых резидентов РФ). То есть при продаже курсов вы должны заплатить 13% от полной суммы дохода. Например, сумма покупок составила 200000 руб. — налог составит 26000 руб.

Физические лица декларируют доходы и платят налоги раз в год. Для этого вам нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. В декларации нужно перечислить все ваши доходы за предыдущий год. Декларацию можно подать электронно через сайт налоговой или лично по месту жительства.

Предположим, за год было совершено 4 продажи курса стоимостью 500 руб.:

• 2 покупки с применением базовой комиссии Stepik 40%;
• 2 покупки с авторской комиссией 7%.

На ваш счёт мы перечислили 1530 руб., а полная сумма дохода составила 2000 руб. — именно ее нужно указать в декларации. После этого в установленные сроки вам нужно заплатить сумму налога, рассчитанную и указанную вами в декларации.

О процедуре заполнения и подачи декларации достаточно подробно написано на сайте Налоговой инспекции. Если у вас появятся вопросы по заполнению декларации 3-НДФЛ и уплате налогов, вы можете обратиться за помощью в налоговую инспекцию или к налоговому консультанту.

Совет: Если объем оборотов по продаже курсов составляет десятки тысяч рублей в месяц, задумайтесь о регистрации статуса самозанятого, ИП или юридического лица.

2. Для самозанятого автора (физического лица или ИП)

Размер налога для самозанятых — 6% при продаже услуг ИП и юридическим лицам и 4% — при продаже физическим лицам.

Заключение агентского договора освобождает автора от обязанности выдавать чеки покупателям курсов, проданных через Stepik (см. письмо ФНС от 05.08.2019 № СД-4-3/15409): мы выставляем учащимся чеки о покупках курса от имени Stepik. Это значит, автору не нужно выставлять чеки покупателям по каждой покупке, но после получения выплаты от Stepik один раз в месяц нужно зарегистрировать доход — т.е. сформировать чек.

Автор получает доход не от Stepik, а от покупателей, поэтому доход нужно заявлять в соответствии со статусом покупателей. Покупателем может быть как физическое лицо, так и юридическое, если доступ к курсу приобретался организацией по счету. Узнать, кто купил курс, можно из отчета агента на листе "benefits": если в колонке "payment_type" указан тип покупки "invoice", то доступ к курсу купило юридическое лицо, иначе – физическое лицо.

Таким образом, вы можете формировать один чек, если за отчетный период совершались покупки только физическими лицами — налоговая ставка по такой продаже будет 4%. Если в отчете есть данные о покупках от юридических лиц, для них можно сформировать отдельный чек. Налоговая ставка при продаже юрлицу будет 6%.

Для получения ИНН и наименования покупателя-организации напишите, пожалуйста, нам в поддержку: help@stepik.org.

Чтобы зарегистрировать доход (сформировать ваш чек), вам нужно добавить продажу в приложении Мой налог или в Личном кабинете налогоплательщика и указать:

• Наименование товара/услуги;
• Стоимость в рублях — полная сумма дохода. Это доход автора плюс комиссия Stepik.
• Дату продажи — последний день отчетного месяца.
• Плательщика.

Этот чек в Stepik отправлять не требуется.

2. Для автора — ИП или юридического лица

Для ИП и юридических лиц существует несколько режимов налогообложения, которые зависят от специфики деятельности. Например, патентный режим — фиксированный налоговый платеж за год, не зависящий от объема дохода. Или упрощенная система налогообложения (УСН), по которой можно платить 6% от дохода.

Авторам ИП и ЮЛ нужно рассчитать и уплатить налоги самостоятельно в соответствии с выбранным налоговым режимом.

Как и для физических лиц или самозанятых, налогом облагается полная сумма полученного дохода.

Итак, правильное налогообложение для авторов на Stepik зависит от их статуса — будь то физическое лицо, самозанятый, ИП или юридическое лицо. Ещё раз хотим напомнить, что важно учитывать полную сумму дохода, а не только выплаты от платформы, а также корректно регистрировать и декларировать доходы в налоговых органах. Каждый налоговый режим имеет свои особенности, сроки подачи отчетности и уплаты налогов, которые необходимо соблюдать, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой.

Осознанный подход к налогообложению поможет авторам минимизировать налоговую нагрузку и вести деятельность в рамках законодательства.

Как выбрать ОКВЭД:
К сожалению, мы не сможем дать авторам универсальные рекомендации — по выбору ОКВЭД вам необходимо проконсультироваться с налоговым консультантом.
Справочник кодов ОКВЭД: https://код-оквэд.рф.

Возможно, вам подойдет один из образовательных ОКВЭД’ов, класс 85.

Переходите к созданию курса